НДС: практика исчисления и уплаты (Крутякова Татьяна Леонидовна) ; АйСи Групп, 2017

Предисловие
Полные и сокращенные наименования
использованных документов
Глава 1. Налогоплательщики. Освобождение от
исполнения
обязанностей налогоплательщика
1.1. Освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика
в соответствии со ст. 145 НК РФ
1.1.1. Определение размера выручки
1.1.2. Реализация подакцизных товаров
1.1.3. Права и обязанности в период
использования освобождения
1.1.4. Как получить освобождение
1.1.5. Восстановление "входного" НДС
1.1.6. Потеря права на освобождение
1.1.7. Продление освобождения (отказ от
освобождения)
1.2. Уплата НДС лицами, не являющимися
плательщиками НДС
1.2.1. Выставление счета-фактуры с
выделенной суммой НДС
1.2.2. Заключение договора простого
товарищества, договора инвестиционного
товарищества, договора доверительного
управления имуществом или концессионного
соглашения
1.2.3. Исполнение обязанностей налогового
агента по НДС
Глава 2. Объект налогообложения
2.1. Реализация товаров (работ, услуг)
2.1.1. Операции, признаваемые реализацией
товаров (работ, услуг)
2.1.2. Операции, не признаваемые реализацией
товаров, работ,
услуг
2.1.2.1. Операции, не признаваемые реализацией
для целей
исчисления всех налогов
2.1.2.1.1. Операции, связанные с
обращением валюты
2.1.2.1.2. Передача имущества
организации
ее правопреемникам при реорганизации
2.1.2.1.3. Передача имущества
некоммерческим организациям
2.1.2.1.4. Передача имущества
инвестиционного характера
2.1.2.1.5. Передача имущества
(имущественных прав) по концессионному
соглашению
2.1.2.1.6. Передача имущества участникам
обществ (товариществ)
2.1.2.2. Операции, не признаваемые реализацией
только для целей исчисления НДС
2.1.2.3. Учет "входного" НДС при осуществлении
операций, не признаваемых реализацией для целей
налогообложения
2.1.3. Место реализации товаров, работ, услуг
2.1.3.1. Место реализации товаров
2.1.3.2. Место реализации работ (услуг)
2.1.3.2.1. Работы (услуги), связанные с
недвижимым имуществом
2.1.3.2.2. Работы (услуги), связанные с
движимым имуществом
2.1.3.2.3. Услуги, место реализации
которых определяется по месту их фактического
оказания ,
2.1.3.2.4. Работы (услуги), место
реализации которых определяется по месту
деятельности покупателя
2.1.3.2.5. Услуги, связанные с перевозкой
и транспортировкой
2.1.3.2.6. Услуги по сдаче в аренду
(фрахт) морских и воздушных судов, а также судов
внутреннего плавания
2.1.3.2.7. Работы (услуги), место
реализации которых определяется по месту
деятельности исполнителя
2.1.3.2.8. Работы (услуги)
вспомогательного характера
2.1.3.2.9. Особенности определения места
реализации работ (услуг) при заключении
договоров с контрагентами из государств -членов
ЕАЭС
2.2. Передача товаров (работ, услуг) для
собственных нужд
2.3. Выполнение строительно-монтажных
работ для собственных нужд
Глава 3. Операции, освобождаемые от
налогообложения (ст. 149 НК РФ)
3.1. Общие вопросы применения ст. 149 НК РФ
3.1.1. Исчисление НДС при изменении перечня
операций, освобождаемых от налогообложения
3.1.2. Отказ от освобождения от
налогообложения
3.1.3. Применение норм ст. 149 НК РФ при
совершении посреднических операций
3.1.4. Раздельный учет затрат при
осуществлении операций, освобождаемых и не
освобождаемых от НДС
3.1.5. Наличие лицензии как необходимое
условие применения льгот
3.2. Порядок применения отдельных норм ст. 149
НК РФ
3.2.1. Медицинские товары и медицинские
услуги
3.2.2. Реализация продуктов питания столовыми
3.2.3. Услуги по перевозке пассажиров
3.2.4. Услуги по предоставлению в пользование
жилых помещений..
3.2.5. Гарантийный ремонт
3.2.6. Услуги в сфере образования
3.2.7. Проведение физкультурных и спортивных
мероприятий -
3.2.8. Услуги учреждений культуры и искусства
3.2.9. Производство кинопродукции, передача
прав
на использование кинопродукции
3.2.10. Обслуживание воздушных судов
3.2.11. Обслуживание морских судов и судов
внутреннего плавания
3.2.12. Реализация металлолома
3.2.13. Передача прав на объекты
интеллектуальной собственности
3.2.14. Религиозные организации
3.2.15. Предприятия, использующие труд
инвалидов
3.2.16. Услуги банков
3.2.16.1. Особый порядок исчисления и уплаты
НДС,
установленный п.5 ст. 170 НК РФ
3.2.17. Научно-исследовательские и
опытно-конструкторские работы
3.2.18. Реализация путевок
3.2.19. Услуги застройщика
3.2.20. Бесплатная раздача товаров (работ,
услуг) в рамках проведения рекламных акций
3.2.21. Уступка прав по обязательствам
(требованиям),
вытекающим из договоров займа (кредита)
3.2.22. Прочие операции, освобождаемые от
налогообложения
Глава 4. Определение налоговой базы при
реализации товаров
(работ, услуг), передаче имущественных прав
4.1. Реализация товаров (работ, услуг) по
государственным регулируемым или льготным
ценам
4.2. Премии, скидки, бонусы,
предоставленные покупателям
4.3. Расходы, возмещаемые покупателем
(заказчиком)
4.4. Уплата налога с межценовой разницы
4.4.1. Реализация имущества, числящегося на
балансе по стоимости с учетом НДС
4.4.2. Реализация сельскохозяйственной
продукции, закупленной у физических лиц
4.4.3. Реализация автомобилей, приобретенных
у физических лиц
4.5. Посредническая деятельность
4.6. Реализация товаров (работ, услуг) за
иностранную валюту
4.7. Реализация товаров (работ, услуг),
стоимость которых определена в условных
единицах
4.8. Передача имущественных прав
4.8.1. Уступка денежного требования,
вытекающего из договора
реализации товаров (работ, услуг)
4.8.1.1. Первый кредитор
4.8.1.2. Новый (второй) кредитор
4.8.2. Уступка денежного требования,
приобретенного у третьих лиц
4.8.3. Передача прав на жилые и нежилые
помещения
4.8.4. Передача иных имущественных прав
4.9. Безвозмездная передача товаров (работ,
услуг)
4.9.1. Общие правила исчисления НДС при
безвозмездной передаче
4.9.2. Бесплатное питание для сотрудников
4.9.3. Безвозмездное выполнение работ
(оказание услуг), в том числе оказание услуг по
передаче имущества
в безвозмездное пользование
4.9.4. Бесплатные журналы (газеты)
4.9.5. Передача неотделимых улучшений
арендованного имущества арендатором
арендодателю
4.10. Списание имущества с баланса
4.11. Суммы, связанные с расчетами по оплате
товаров (работ, услуг)
4.11.1. Порядок применения статьи 162 НКРФ
4.11.2. Премии, полученные от продавца
4.11.3. Штрафные санкции по хозяйственным
договорам
4.11.4. Проценты за коммерческий кредит
4.11.5. Законные проценты по статье 317.1 ГК РФ
4.11.6. Проценты по облигациям и векселям,
проценты
по товарному кредиту
4.11.7. Страховые выплаты
Глава 5. Корректировка стоимости отгруженных
товаров (работ, услуг)
5.1. Общие правила корректировки
5.2. Отличие корректировки от исправления
ошибки
5.3. Корректировочный счет-фактура
Глава 6. Выполнение строительно-монтажных
работ для собственных
нужд
6.1. Порядок исчисления НДС и применения
вычетов
6.2. Порядок формирования налоговой базы
6.3. Выполнение СМР с привлечением
сторонних подрядчиков
Глава 7. Момент определения налоговой базы.
Налогообложение
авансов и предоплат
7.1. Налогообложение авансов и предоплат
7.1.1. Авансы, необлагаемые НДС
7.1.2. Авансы в неденежной форме
7.1.3. Вычет НДС, исчисленного при получении
аванса
7.1.4. Поступление аванса и отгрузка - в одном
налоговом периоде
7.2. Определение момента отгрузки товаров
(работ, услуг)
7.2.1. Реализация недвижимости
7.3. Момент определения налоговой базы при
реализации товаров
(работ, услуг) через посредника
Глава 8. Вычет НДС по суммам перечисленных
поставщикам авансов
и предоплат
8.1. Общий порядок
8.2. Условия получения вычета
8.2.1. Общие требования
8.2.2. Денежные и безденежные авансы
8.2.3. Договор, предусматривающий
перечисление предоплаты
8.2.4. Приобретение товаров (работ, услуг)
через посредника
8.2.5. Вычет по авансам - это право, а не
обязанность
8.3. Восстановление сумм НДС, принятых к
вычету при перечислении
авансов и предоплат
Глава 9. Вычет НДС по приобретенным товарам
(работам, услугам),
имущественным правам
9.1. Стандартные проблемы, связанные с
получением вычетов
9.1.1. В каком налоговом периоде заявить
вычет?
9.1.2. Вычет при отсутствии налоговой базы
9.1.3. Проблемный поставщик
9.1.4. Поставщик применяет УСН
9.1.5. Ошибки в счете-фактуре
9.1.6. Вычеты - это право, а не обязанность
9.2. Суммы "входного" НДС, не принимаемые к
вычету
9.3. Особенности получения вычетов в
отдельных хозяйственных
ситуациях
9.3.1. Импорт товаров (основных средств)
9.3.1.1. Вычет сумм НДС, уплаченных на таможне
9.3.1.2. Особенности при ввозе товаров из стран -
членов ЕАЭС
9.3.2. Приобретение товаров (работ, услуг) за
наличный расчет
9.3.3. Расходы на командировки
9.3.4. Нормируемые расходы
9.3.5. Коммунальные услуги при аренде
недвижимости
9.3.6. Приобретение (ликвидация) основных
средств (нематериальных активов)
9.3.7. Строительство объектов основных
средств
9.3.8. Улучшения арендованного имущества
9.3.9. Возврат товаров
9.3.9.1. Оформление счетов-фактур при возврате
товаров
покупателем - плательщиком НДС
9.3.9.1.1. Возврат товаров, принятых на
учет
9.3.9.1.2. Возврат товаров, не принятых
на учет
9.3.9.2. Оформление счетов-фактур при возврате
товаров
ч покупателем - неплательщиком НДС
9.3.9.3. Возврат товаров, реализованных в
режиме
розничной торговли
9.3.10. Приобретение товаров (работ, услуг),
стоимость которых определена в условных
единицах
9.3.11. Экспорт
9.3.12. Получение имущества в качестве вклада
в уставный капитал
Глава 10. Раздельный учет "входного" НДС при
осуществлении
облагаемой и не облагаемой НДС деятельности
10.1. Общие правила ведения раздельного
учета
10.2. Раздельный учет в отношении основных
средств
и нематериальных активов
10.3. Особенности ведения раздельного учета
при осуществлении операций с ценными бумагами
10.4. Пять процентов, которые освобождают
от раздельного учета
10.5. Последствия отсутствия раздельного
учета
10.6. Раздельный учет при совмещении общего
режима и ЕНВД
Глава 11. Восстановление "входного" НДС, ранее
заявленного к вычету
11.1. Передача имущества в уставный капитал
другой организации
11.2. Осуществление операций, не облагаемых
НДС
11.3. Переход на специальный налоговый
режим
11.4. Осуществление операций, облагаемых
НДС по нулевой ставке
11.5. Получение субсидий
11.6. Восстановление НДС по объектам
недвижимости
11.7. Восстановление НДС в иных ситуациях
Глава 12. Налоговые агенты
12.1. Общие правила исполнения обязанностей
налогового агента по НДС
12.2. Приобретение товаров (работ, услуг) у
иностранных лиц
12.2.1. Порядок исчисления и уплаты НДС
12.2.2. Порядок применения вычета
12.2.3. Уплата налога за счет средств налогового
агента
12.3. Аренда государственного имущества
12.4. Приобретение государственного
имущества
12.5. Продажа товаров (работ, услуг,
имущественных прав), принадлежащих
иностранным лицам
12.6. Порядок составления счетов-фактур
12.7. Ответственность за неисполнение
обязанностей налогового агента
Глава 13. Оказание иностранными организациями
услуг в электронной
форме ("налог на Google")