Налоговый кнут и пряник по-итальянски. Правовые механизмы защиты финансовой сферы в Итальянской Респ (Соловьев Иван Николаевич) ; Проспект, 2021

Вступление
Глава 1
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В ИТАЛЬЯНСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ
1.1. Особенности налоговой системы Итальянской
Республики
1.2. Ответственность за совершение налоговых
правонарушений
и склонность итальянских граждан к уклонению от
уплаты налогов
1.3. Основные виды налогов, составляющих
налоговую систему Итальянской Республики
1.4. Структура налоговых поступлений в бюджет
Итальянской Республики
1.5. Основные обязанности налогоплательщиков в
Италии
1.6. Основные направления проведения
налоговыми органами анализа бухгалтерской
документации налогоплательщика
1.7. "Общие" нормы, направленные на борьбу с
уклонением
от уплаты налогов, и разъяснения налогового
органа ("рулинг")
1.8. Последствия разъяснений, данных налоговой
администрацией,
и новые правила "рулинга"
1.9. Декриминализация уклонения от уплаты
налогов
(Декрет № 128 от 5 августа 2015 г.)
1.9.1. Судебная практика
1.9.2. Пример
1.9.3. Выводы
Глава 2
ПРАВОВОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВОЙ
ОПТИМИЗАЦИИ
И ЕЕ РАЗГРАНИЧЕНИЕ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ
НАЛОГОВ
2.1. Правовое регулирование и основные подходы
к налоговой минимизации за рубежом
2.2. Классические и теоретические разработки
понятий уклонения и избежания налогов
2.3. Противодействие использованию офшорных
юрисдикции для уменьшения налоговых
обязательств
2.4. Государстве иная политика Итальянской
Республики в сфере налоговой экономии и
противодействия уклонению от уплаты налогов
2.4.1. Оптимизация и уклонение от уплаты налогов
2.4.2. Налоговая оптимизация и симуляция
2.4.3. Налоговая оптимизация и подставные лица
2.4.4. Мотивы, служащие основанием для
противодействия налоговой оптимизации
2.4.5. Общие характеристики налоговой
оптимизации как деятельности по уклонению от
уплаты налогов
2.4.6. Первые попытки противодействия
налоговой оптимизации
2.4.7. Статья 10 Закона 408/1990
2.4.8. Действительные экономические цели и
налоговая выгода
2.4.9. Применение критерия действительных
экономических целей
2.4.10. Признание отдельных случаев уклонением
от уплаты налогов
2.4.11. Законная налоговая экономия
2.4.12. Цель - уклонение от уплаты налога
2.4.13. Отношение к оптимизации налогообложения
с использованием офшорных и низконалоговых
юрисдикции
Глава 3
ОРГАНИЗАЦИОННОЕ ПОСТРОЕНИЕ ЗАЩИТЫ
ФИНАНСОВОЙ СФЕРЫ В ИТАЛЬЯНСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ
3.1. Основные задачи и функции Агентства
поступлений
(Agenzia delle Entrate)
3.2. Структура и правовые основы деятельности
Финансовой гвардии Итальянской Республики
(Guardia di Finanza)
3.3. Основные направления и результаты
практической деятельности. Финансовой гвардии
Итальянской Республики
3.4. Отчет ОЭСР "Эффективное межведомственное
сотрудничество в области борьбы с налоговыми и
другими финансовыми преступлениями" об
итальянском опыте в данной сфере
3.5. Международное сотрудничество,
направленное на противодействие уклонению от
уплаты налогов и обмен налоговой информацией
Глава 4
ИТАЛЬЯНСКИЙ ОПЫТ ПРОВЕДЕНИЯ АМНИСТИИ
КАПИТАЛОВ.
НА ПРИМЕРЕ "НАЛОГОВОГО ЩИТА 3"
4.1. Историко-правовые аспекты проведения
амнистии капиталов в Итальянской Республике
4.2. Амнистия капиталов "Налоговый щит З"
4.2.1. Правовое содержание и правовая основа
амнистии капиталов
4.2.2. Субъекты амнистии. На кого
распространялся "Налоговый щит 3" и кто мог им
воспользоваться
4.2.3. Изъятия в связи с презумпцией виновности
4.2.4. Налоговый период, возможность внесения
изменений в отчетность и момент окончания
процедур "Налогового щита 3"
4.2.5. Что подлежало амнистии (предмет,
объективная сторона)
4.2.6. Институты, через которые возвращались
средства. Посредники при подаче информации
и конфиденциальной декларации
4.2.7. Конфиденциальность
4.2.8. Репатриация и налоговое урегулирование
4.2.9. Перечень стран применительно к налоговому
урегулированию и репатриации
4.2.10. Ставка специального налога.
Чрезвычайный налог
4.2.11. Конфиденциальная декларация
4.2.12. Налогооблагаемая база и определение
стоимости имущества, декларируемого при
проведении амнистии
4.2.13. Перечень правонарушений и преступлений,
освобождаемых от ответственности
4.2.14. Перечень правонарушений и преступлений,
на которые действие амнистии капиталов
не распространялось
4.2.15. Новые границы санкций за сокрытие
зарубежных активов
4.2.16. Момент завершения процедур "Налогового
щита 3"
4.2.17. Ожидавшийся эффект и положительные
стороны амнистии
4.2.18. Результат амнистии капиталов "Налоговый
щит 3"
4.3. Критические оценки "Налогового щита 3" и
механизмов амнистирования в сфере экономики и
налогообложения
4.4. Сравнение итальянского и российского опыта
амнистирования в сфере экономики и
налогообложения
Заключение